Budget 2026 : qu’est-ce qui change pour le PER ?

09/02/2026

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Le vote du budget de l’État et du financement de la Sécurité sociale ne sont pas sans conséquence sur le plan d’épargne retraite. Les nouvelles règles pourraient changer la donne pour certains épargnants. Explications.

Le plan d’épargne retraite impacté par les débats parlementaires

Le bât ne blesse pas autant qu’il aurait pu pour le plan d’épargne retraite (PER). À l’issue du vote de la loi de finances pour 2026 et du financement de la Sécurité sociale, le fonctionnement de l’épargne retraite reste presque intacte pour 2026.

Toutefois, trois mesures impactant le PER ont été adoptées :

  • La hausse des prélèvements sociaux ;
  • La fin de la déductibilité fiscale des versements à partir de 70 ans.
  • Le plafond reportable sur 5 ans.

Mesure n°1 : hausse des prélèvements sociaux

« Je ne peux que saluer le fait que l’assurance-vie échappe à l’augmentation de la CSG. Mais il est quand même assez malvenu que le PER, le placement à l’horizon le plus long, se retrouve taxé plus fortement », argumente Guillaume Prache, président de la Fédération des associations indépendantes de défense des épargnants pour la retraite (Faider). Si la hausse reste limitée (1,4 point), elle est la première mesure défavorable pour le PER.

Concrètement, les prélèvements sociaux appliqués lors des sorties passent de 17,2 % à 18,6 %, à partir du 1er janvier 2026. Pour les sorties en rente, cette hausse s’applique à tous les compartiments, excepté les rentes issues des versements obligatoires.

Malgré cette hausse des prélèvements sociaux, le PER reste avantageux par rapport à l’assurance-vie puisqu’il offre une exonération fiscale à l’entrée des versements volontaires. Cette stratégie permet une capitalisation plus forte et une réduction d’impôt immédiate.

Mesure n°2 : arrêt de la déductibilité à 70 ans

La fin de la déductibilité des versements à partir de 70 ans est une mesure qui s’inscrit dans une volonté, soulignée dans le budget 2026, de limiter la possibilité de déduire son revenu imposable. Aux yeux de l’administration fiscale, cette nouvelle règle permet de s’assurer du bon usage du PER, dans un contexte d’allongement de la vie active, tout en évitant les abus de droit fiscal.

« Le cumul emploi-retraite, aujourd’hui mis en avant, vise à inciter à la poursuite de sa vie professionnelle au-delà de l’âge légal. Il y a donc une certaine incohérence à limiter les versements sur le PER après 70 ans », souligne Marc Boughdad, ingénieur patrimonial à la MACSF.

Il est donc toujours possible d’effectuer des versements sur son PER après 70 ans, mais ceux-ci ne seront pas déductibles du revenu fiscal. Si l’entrée en vigueur de cette mesure est le 1er janvier 2026, certains dénoncent un retour de bâton injuste : « Il y a des épargnants qui ont de bonne foi réalisé des versements qu’ils pensaient déductibles en janvier. Cette rétroactivité surprise met injustement les conseillers en porte-à-faux vis-à-vis de leurs clients », souligne le président de la Faider.

Mesure n°3 : report du plafond

Seul changement favorable aux détenteurs de PER en 2026 : la modification de la durée de report des plafonds de déduction non-utilisés. Auparavant, limitée à 3 ans, la période est désormais élargie à 5 ans.

« Ces années supplémentaires jouent le rôle de période de rattrapage, par exemple pour des quinquagénaires n’ayant plus d’enfant à charge et qui décident de mettre un coup d’accélérateur sur la préparation de leur retraite », étaye l’ingénieur patrimonial à la MACSF. Il s’agit aussi d’une bonne nouvelle pour les couples à imposition commune qui pourront bénéficier d’un report double grâce à la mutualisation.

Ce qu’il faut retenir

  • Les votes du budget et de la loi de financement de la Sécurité sociale ont impacté le fonctionnement du PER pour 2026.
  • Sur trois mesures, deux rendent le produit d’épargne retraite moins attractif : la hausse des prélèvements et la fin de la déductibilité des versements après 70 ans.
  • L’allongement du report des plafonds non utilisés est intéressant pour optimiser sa stratégie d’épargne.

Pour aller plus loin :